“访问EoN：HMRC成为老大哥”

上个月，萨科齐内政部长根据2002年犯罪收益法的要求，发表了关于18个月新闻交换备忘录( eons )法定审查的报告。

这些安排最初于每年7月1日生效，为包括hmrc在内的英国执法机构提供了参加刑事调查的机会，从而更快地受益于50万海外企业实体。 所涉司法管辖区为英国、王室属地和6个相关海外领土(泽西岛、根西岛、马恩岛、安圭拉、百慕大、英属维尔京群岛、开曼群岛、直布罗陀、特克斯和凯科斯群岛)。

全体受益者被定义为最终由股票或投票权或实体权益拥有或管理企业或法人实体的自然人。

前18个月有296个请求，除了4个情况外，所有新闻都是全天候交换的。 根据该报告，被交换的消息似乎不为公众所知。

为了说明eon的比较有效性，本报告提供了一些样本研究，包括国家犯罪局( nca )将权力用于无法解释的财富秩序( uwo )的例子。 该报告称，新闻交换确保了调查人员确认拥有高价伦敦房产的企业的实际利益的所有权，并满足了uwo的要求。

一些提案经过改造，包括实益所有权在内的所有寄存器必须在年底完成。 值得注意的是，税务海关总署强调，如果权力扩大到包括税收民事法律案件和调查信托在内的实益所有权，将会得到进一步的利益。

将权力扩大到民事税务案件，调查离岸信托受益的所有权为hmrc提供了法律途径，用于收集有关海外资产的英国纳税人新闻。 重要的是，hmrc可以在给相关人员写信之前进行新闻交流，告知他们的咨询。 事实上，有报道称hmrc是最常采用eon的机构之一。 是否有民事调查或调查中使用的新闻？

hmrc在海外收集新闻的权利持续增加，现在面临的问题不是如何获得五年前无法获得的新闻，而是如何利用他们掌握的新闻。 如果所涉司法管辖区同意授予hmrc民事案件的eon访问权，请求数量将明显增加，王室属地和6个英国海外领土将受到压力，要求全天候遵守。 为了确保合理的权力采用，需要hmrc保障措施。

需要在英国的经济福利和隐私保护之间取得平衡。 因为这种性质的调查是时间、破坏性和成本高昂的。 以前，海上结构是由个人建立的，他们可能希望暂时留在英国。 可以理解他们不想把所有资产转移到英国，也不想把财富的详细消息保密。 或者，建立离岸企业实体一般有商业理由。 也许并不打算向相关税务机关隐瞒全球资产的所有权。

hmrc获得这样的新闻是因为在民事税务调查中没有要求公开hmrc持有的新闻。 英国皇家税务和海关总署的调查员很清楚，只有咬紧牙关要求或披露的企业或法人才可能被通知。 这不是个人持有的所有其他离岸资产或收益。 困境往往是如何保护顾客的隐私，确保hmrc对公开的改善感到满意。

在某些情况下，英国皇家税务海关总署了解个人离岸的好处，并利用其权力调查涉嫌逃税的行为。 这可能适合最严重的情况，但与风险成正比吗？ EOS权力扩大到民事税务案件是否意味着越来越多的个人面临因涉嫌税务诈骗被调查的风险？ hmrc是否采取更平衡的观点，利用常规调查权力调查个人税务案件？