“请观察 美国国税局正在关注您继承的资金”

富裕的危险之一是联邦政府和你友好的州和地方税收人员为了夺走越来越多的财富不断寻找新的和不同的方法 特别是你用旧方法获得的财富是继承。 为了把你的偏执狂提高到合适的水平，这里有两个值得担心的新东西。

安全法将消除爱尔兰共和军受益人的巨大税收优惠

很少有人观察到5月众议院有想象力压倒性地通过了命名为各社区退休增强( secure )法的2019年。 投票结果是417-3。 参议院被认为只是一种方法。 因为在参议员特德·吕斯(德克萨斯州)宣布反对之前，该法案不包含允许退还免税529所大学的存款账户以支付家庭学费的条款。

但是，在这几乎一贯的支持下，我认为安全法对谁都基本上不是好消息。 是吗？ 错误。 这是一个故事。

无可争辩的好东西

据说安全法的首要目的是鼓励越来越多的公司提供退休计划，扩大劳动者投资退休账户资金的机会。 是的。 70岁之后也能继续为以前流传下来的ira做出贡献。 现行法律不允许这种情况发生。 细致。 此外，开始使用强制ira和退休帐户所需的最低分配( rmd )目前70~72的年龄也将上升。 同样好，不过是小小的改善。 可以说，secure法案对于其他ira和退休计划的变更是没有争议的。

未公开的黑暗面

现在是坏消息。 根据法律，安全法要求大部分非配偶爱尔兰共和军和退休计划受益人在全部账户去世后10年内清除继承的账户。 对于希望尽量长期继承账户以获得税收优惠的受益人来说，这是反纳税人的变更。

根据现行法律，非配偶受益人的rmd规则允许从亨利叔叔那里继承的大量ira从irs表中逐步消耗。 有关详细信息，请参见以前的tax guy列。

比如，假设你40岁的时候继承了亨利叔叔的50万美元罗斯爱尔兰共和军。 美国国税局表示，你有43人。 六年的生活。 必须用上年末的账户余额除以预期寿命，从继承的账户中取得年度rmd。 因此，最初的rmd是上年末的账户余额除以43.6，这相当于余额的2.3%。 第二个rmd是下一个年末的账户余额除以42.6，这相当于余额的2.35%。 等等，直到你用完继承的roth账户。

正如您所看到的，现在的rmd制度可以多年开放继承的账户，享受多年的税收优惠。 这对继承的罗斯个体的退休账户特别有利。 因为这些账户产生的收入会增加，可以免除联邦所得税。 因为这样可以使继承的罗斯ira对未来联邦所得税税率的增长提供保护。 尼斯

谁会受到影响？

《安全法案》中对反纳税人rmd的更改不会影响退休年龄期间流失账户的所有账户。 这样的变化不会影响希望迅速消费继承账户的账户受益人。 这种变化只影响继承人，为了获得可用的税收优惠，希望尽可能长期维持继承账户。 因此，我们在谈论富有仇恨的受益者。 他们拥有延缓账户继承满足所需的资金和自我控制权。

公平地说，secure法的反纳税人rmd的变更，也不影响(1)已故账户所有人的配偶、(2)比死者账户所有人10岁以下的受益人、(3)已故账户所有人的未成年子女、(4)残疾人或慢性病患者。 但是，所有其他人都将受到新十年账户清算要求的谴责。 所以，你只能保存从好的老亨利叔叔那里继承的大洛杉矶爱尔兰共和军，在他离开后的十年内开放。

如果最终通过参议院，特朗普总统会将secure法案签署为法律吗？ 谁知道？ 特朗普毕竟是特朗普。 而且，如果你反对这个法案的话，我会考虑给你最喜欢的参议员发电子邮件引发爆炸。

另一件事:遗产税的收回有可能掠夺你的继承人。

减税和就业法( tcja )将统一的联邦礼品和遗产税免税额从去年的514万美元大幅增加到今年的1140万美元，调整了- 2025年的通货膨胀。 但是，该豁免计划将于2026年恢复到tcja以前的水平。 根据政治的迅速发展情况，这种情况可能会发生得更早。 如果发生在2026年以前，如果适用超慷慨的tcja豁免，那会对你进行的大型礼品的税务解决造成什么影响？ 很好的问题。

去年年底发布的irs法规规定，如果免除tcara的过度豁免，则在免除tcaa的过度豁免的情况下，制作大量礼物的人将不受惩罚。 这是比2026年恢复tcja之前的水平低得多的情况。 如果能做到这一点，死者遗产(死者)的豁免权将更大: (1)死者有生之年用于保护早期礼物的tcja免签金额，或(2)死刑后tcja年度允许的免签金额。

示例1 :

今年，当统一的联邦遗产税和赠与税免征额达到1140万美元时，able赠送了900万美元的礼物。

2026年去世，当时的统一免签回到了600万美元。 他留下了400万美元的遗产。 为了计算这片土地的联邦遗产税债务，今年产生的900万美元的礼物被加到了400万美元的死亡遗产价值中。 这是因为用于联邦遗产税的总财产为1300万美元。 根据拟议的规定，遗产税负债将采用900万美元的免除计算。 因此，这笔遗产将支付400万美元的联邦遗产税(免除1300万美元的总财产- 900万美元)，但在tcja豁免规定较大的情况下，900万美元的礼物不会增加房地产的联邦遗产税债务。 是的。

示例2 :

如果able今年放弃1140万美元，2026年剩余财产将为160万美元( 1300万美元--1140万美元)。 为了计算这片土地的联邦遗产税债务，加上今年提供的1140万美元的礼物和160万美元的死亡遗产价值，总财产达到了1300万美元。 根据建议的规定，遗产税负债按1140万美元免税计算。 因此，160万美元的联邦遗产税( 1300万美元的总不动产- 1140万美元的免税)和更大的tcja豁免适用时提供的1140万美元的礼物不会增加不动产的联邦遗产税债务。 是的！

示例3 :

tcja的超市豁免到达的情况下，able因分解而瘫痪，什么礼物也没做。 他死于2026年。 当时的豁免只有600万美元。 因为他这700万美元的遗产将承担联邦遗产税。 税率是多少？ 谁也不知道，可能不会低于现在的40%。 able的继承人，无论结果如何都会付出代价。

钥匙

例子2说明了为什么tcja的超市豁免还存在，制作大礼物可能是税收智能战略。 例3说明了什么也不做可能是不好的战略的理由。 也就是说，纳税人友好的提案条例鼓励现在制作大礼物的想法只是提案的规则。 他们还没有有效，可以保证将来的事永远不会有效。 所以下注后采取相应的行动。

下划线

很抱歉带来坏消息，但我知道现在需要知道什么。 请记住，如果所有人都反对你，就不是偏执。